个人所得税汇算清缴2025操作指南 退税操作流程和注意事项

个人所得税2025年3月1日至6月30日，将迎来2024年度个人所得税综合所得年度汇算。符合办理需求的纳税人可于2月21日起预约办理，那么关于年度汇算大家需要了解什么?一起来看看吧。

01办理时间

2024年度汇算办理时间为2025年3月1日至6月30日。在汇算初期(3月1日至3月20日)有办理需求的纳税人，可根据自身情况，在2月21日后通过个税APP预约上述时间段中的任意一天办理。

3月21日至6月30日，纳税人无需预约，可随时办理。在中国境内无住所的纳税人在3月1日前离境的，可在离境前办理。

02汇算的主要内容

2024年度终了后，居民个人(以下称纳税人)需要汇总2024年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额。

用收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除(如个人养老金，即向个人养老金资金账户缴费)和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算最终应纳税额，再减去2024年已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。

03判断自己是否需要办理

01无需办理汇算的情形

纳税人在2024年已依法预缴个人所得税，且符合下列情形之一的，无需办理汇算。

汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的;

汇算需补税金额不超过400元的;

已预缴税额与汇算应纳税额一致的;

符合汇算退税条件但不申请退税的。

02需要办理汇算的情形

符合下列情形之一的，纳税人需办理汇算

已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的;

2024年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。

具体办理时，年终绩效工资个税的汇算清缴方式选择有二：单独计税和合并计税，可分别选择试算看哪种方式对自己更有利，即选择哪种方式。

04如何预约办理